Информационный центр по лизингу - Микрокредитная компания "Фонд поддержки предпринимательства Республики Марий Эл"

Лизинг или финансовая аренда (англ. leasing от англ. to lease — сдать в аренду) – это долгосрочная аренда имущества, т.е. передача его во временное пользование на условиях платности, срочности и возврата или выкупа.

Предмет лизинга:
- Имущественные комплексы
- Здания, сооружения
- Оборудование
- Транспортные средства, спецтехника

Участники сделки:
- Лизингодатель (арендодатель) – лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование
- Лизингополучатель (арендатор) – лицо, получающее имущество во временное пользование
- Продавец (поставщик) – лицо, продающее имущество, являющееся объектом сделки.
Что нельзя оформить в лизинг?
- Продукты питания
- Сырье
- Стройматериалы
- Земли, леса, водоемы и другие природные объекты
- Военная техника
Виды лизинга:
- Финансовый лизинг предполагает, что по окончании срока договора объект переходит в собственность лизингополучателя. Для этого лизинговые платежи рассчитываются так, чтобы покрыть рыночную стоимость объекта, либо в конце лизинга платится довольно крупный выкупной платеж.
- Операционный лизинг оформляется, если лизингополучатель не заинтересован в переходе к нему права собственности на объект. В течение срока действия договора физлицо пользуется предметом лизинга, внося лизинговые платежи, которые суммарно не покрывают стоимость объекта. По окончании соглашения объект возвращается лизингодателю.
Этапы лизинговой сделки:
1. Клиент (лизингополучатель) обращается в лизинговую компанию, выбирает поставщика и вид имущества, которое ему необходимо приобрести
2. Лизинговая компания по поручению клиента приобретает для него имущество
3. Приобретенное имущество передается клиенту во временное пользование
4. В течение действия договора лизинга клиент оплачивает лизинговые платежи
5. По завершении договора лизинга имущество переходит в собственность клиента¹ или возвращается лизингодателю²
¹ При финансовом лизинге

² При операционном лизинге
Скачать брошюру - Что такое лизинг (pdf).

Ускоренная амортизация лизингового имущества:

Стоимость имущества списывается в укороченные сроки и уменьшается база для начисления налога на прибыль.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 259.3 НК РФ налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора. лизинга.

Данное право может быть применено только в отношении основных средств, которые относятся к IV группе (и выше) амортизируемых активов (грузовые автомобили, фургоны, суда, здания и прочее).
Принятие к вычету НДС:

Лизинговые платежи включают в себя НДС, который, на основании ст. 171, 172 НК РФ, лизингополучатель может зачесть из бюджета. В состав ежемесячного платежа по договору входит не только выкупная сумма оборудования, но и услуги лизингодателя. В этом случае сумма НДС к зачету будет выше, чем при оформлении кредита в банке. НДС при лизинге подлежит возмещению в полном объеме.

Законодательство позволяет лизингополучателю принимать входящий НДС к зачёту как по авансовому платежу, так и ежемесячно по мере уплаты платежей по лизинговому договору. Это происходит на основании счетов-фактур, которые выставляются лизингодателем, вне зависимости от факта перечисления денежных средств в оплату лизинговых платежей.
Экономия на транспортном налоге

Экономия происходит тогда, когда лизинговая компания берёт на себя обязанность уплаты транспортного налога.

В связи с тем, что согласно статье 357 НК РФ транспортный налог должна выплачивать та сторона, на которую зарегистрирован автомобиль (транспортное средство), в договоре лизинга необходимо прописать, кто будет являться плательщиком транспортного налога – лизингодатель или лизингополучатель.
Снижение издержек для предприятий на упрощенной системе налогообложения

Для предприятий, применяющих УСНО «Доходы минус расходы» возможно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму перечисленных лизинговых платежей с НДС.

⁴ Для организаций на общей системе налогообложения

Услуга лизинга для физических лиц менее популярна, тем не менее отдельные лизинговые компании предоставляют гражданам возможность взять автомобили (в том числе подержанные) и спецтехнику в финансовую аренду.

Преимущества лизинга перед автокредитом или потребительским кредитом:

Рассмотрение заявки проходит быстрее;
Лизинговые компании как правило требуют меньший пакет документов;
В течение срока договора лизинга выплачивается не вся стоимость автомобиля или спецтехники. В конце срока появляется возможность выкупить транспортное средство в собственность, вернуть объект лизинговой компании или обменять его на новый автомобиль или спецтехнику, заключив новый договор лизинга;
Возможность получить скидки от автопроизводителей через лизинговую компанию;
Возможность покупки автомобиля у частных лиц для оформления в лизинг.
Физическое лицо может оформить финансовый и операционный лизинг;

Ограничения лизинга:

Невозможность продажи объекта лизинга в период действия договора;
Ограничение по пробегу автомобиля;
Ограничение по видам использования имущества (например, обычно запрещается использовать машину в качестве такси);
Необходимость согласования с лизингодателем выезда за рубеж на автомобиле;
Включение НДС и налога на имущество в лизинговые платежи (приводит к удорожанию лизинга).

Наиболее частые требования к лизингополучателю:

Гражданство РФ
Возраст
Стаж вождения
Стаж на последнем месте работы
Аванс; в отдельных случаях сделки оформляются без него, но тогда, как правило, требуется большее число документов для подтверждения платежеспособности лизингополучателя, а размер платежей увеличивается.

	Лизинг	Кредит
Предмет сделки	Имущество, приобретённое по заказу клиента	Денежные средства на покупку имущества
Переход права собственности	Можно выкупить имущество в собственность после выплаты его стоимости лизингодателю	Имущество, приобретённое в кредит, сразу переходит в собственность заёмщика
Особенности налогообложения	Лизинговые платежи в полном объёме относятся на себестоимость	Процентные платежи относятся к внереализационным расходам
	Принимается к вычету НДС по лизинговым платежам
	Налог на имущество, транспортный налог оплачивает лизингодатель (при нахождении имущества на балансе лизинговой компании)	Налог на имущество, транспортный налог начисляется и оплачивается в обычном порядке, имущество учитывается на балансе заемщика

Программа	Категория предмета лизинга	Кто имеет право на участие	Ограничение для участия	Основные условия	Как оформить?
Федеральный лизинг на приобретение сельскохозяйственной техники через АО «Росагролизинг»	Комбайны, дополнительное оборудование, тракторы, почвообрабатывающая техника, элеваторное оборудование, животноводческое оборудование, погрузчики	Сельскохозяйственные товаропроизводители (АО, ООО, ИП, ИП КФХ)	Задолженность по оплате по предыдущим договорам	Первоначальный взнос – от 0%, льготная ставка удорожания от 3%, срок лизинга – до 7 лет	Заявка и комплект документов в соответствии с организационно-правовой формой направляется в АО «Росагролизинг»

Микрокредитная компания "Фонд поддержки предпринимательства Республики Марий Эл"

Информационный центр по вопросам использования лизинга

Информационный центр по вопросам использования лизинга

Информационный центр по вопросам использования лизинга

Информационный центр по вопросам использования лизинга

Что такое лизинг

Чем лизинг отличается от кредита?

Преимущества лизинга

Снижение издержек с помощью лизинга4

Способы уплаты лизинговых платежей

Как посчитать затраты?

Лизинг для физических лиц

Список лизинговых компаний, работающих в регионе

Действующие меры господдержки

На что обратить внимание при подписании договора лизинга?

Документы

Снижение издержек с помощью лизинга⁴